企业所得税年度汇算清缴申报程序
公司申报程序•公司被注销后工伤职工工伤待遇•八种劣迹依法吊销•制定会议制度•外商投资企业清算办法•逾期申报债权可否保护•增资扩股协议范本•跨国机械巨头抄底增资并购•当前企业合并中存在的法律问题企业所得税年度汇算清缴申报程序
1、纳税人办理申报。
纳税人于每年年度终了后4月底之前（从事人寿保险业务的企业在每年年度终了后6月底之前）到所属区（分）局（宝安、龙岗基层分局）管理科办理企业所得税年度汇算清缴申报，分情况提交以下申报资料：
（1）内资企业：
1、企业所得税年度纳税申报表；
2、企业所得税年度纳税申报表附表一：销售（营业）收入明细表；
3、企业所得税年度纳税申报表附表二：投资所得（损失）明细表；
4、企业所得税年度纳税申报表附表三：销售（营业）成本明细表；
5、企业所得税年度纳税申报表附表四：工资薪金和职工福利等三项经费明细表；
6、企业所得税年度纳税申报表附表五：资产折旧、摊销明细表；
7、企业所得税年度纳税申报表附表六：坏账损失明细表；
8、企业所得税年度纳税申报表附表七：广告支出明细表；
9、企业所得税年度纳税申报表附表八：公益救济性捐赠明细表；
10、企业所得税年度纳税申报表附表九：税前弥补亏损明细表；
11、年度会计报表。
（2）外商投资企业和外国企业：
1、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A类）；
2、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A01）：销售（营业）收入明细表；
3、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A02）：销售（营业）成本明细情况表；
4、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A03）：销售（营业）税金；
5、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A04）：管理费用、销售费用情况表；
6、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A0401）：固定资产折旧情况表；
7、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A0402）：无形资产、递延资产、其他资产情况表；
8、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A0403）：预提费用调整表；
9、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A05）：财务费用情况表；
10、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A0501）：注册资本到位情况表；
11、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A06）：其他业务利润明细表；
12、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A07）：营业外收支情况表；
13、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A08）：其他损益明细表；
14、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A09）：外商投资企业和外国企业年度亏损弥补情况表；
15、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A0901）：外商投资企业和外国企业年度亏损弥补情况对比表；
16、总、分支机构式营业机构应纳税情况调整汇总表（A10）；
17、总、分支机构或营业机构年度所得税情况表（A1001）；
18、总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表（A1002）；
19、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A11）应纳税所得额调整明细表；
20、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A12）：外国税额扣除计算表；
21、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A1201）：外国税额扣除对比表；
22、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A13-A）：外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表；
23、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A13-B）：外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表；
24、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A14）：生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入情况表；
25、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A15）：政策性抵免所得税额情况表；
26、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A16）：外商投资企业和外国企业全年纳税情况表；
27、外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A17）：外商投资企业和外国企业年度所得税税率情况表；
28、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（B类）；
29、年度会计报表。
2、税务机关审核
纳税人所属区（分）局（宝安、龙岗基层分局）管理科对纳税申报资料的完整性审核后签收，报分管副局长审批。
3、纳税人领取汇算清缴结果。
纳税人到所属区（分）局管理科领取审批后的全套申报资料，并向计划征收局征收科“
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