呆账产生的原因及呆账贷款的类型

　　摘要：企业应收账款未及时收回往往会造成呆账，那么产生呆账的具体原因有哪些呢，哪些贷款会被称作呆账贷款呢？

　　呆账产生的原因：

　　1、产品及服务质量所致。此是造成呆账的主要原因，其占有量约占总量的50%。解决自身存在的不足是广大企业应对市场，满足客户需求的必修课。有时候，与客户产生了经济纠纷，不要一味地往客户身上推卸责任或者说怨天尤人，而要客观地去分析，公正地去查找原因，是自己的不足就要勇于承担责任，严于要求自己去改进；

　　2、客户的经济拮据所致。这一点也是比较重要的原因，大概能占总量的30%~40%左右，对于这一类情况所造成的呆账，我们应理智地处理，不要将问题激化，只要客户不是出于私心、不是出于赖账的心理，我们都应该适当地放宽客户的还款期限。很多时候，客户也不想让此类问题产生，也不想拖欠别人的款项，只是迫于现实而实属无奈而已；其它一些不常见的情况也不排除其导致问题发生的可能性，但那都是属于特殊的，不在此分析之列。

　　呆账贷款是指下列情况的贷款：

　　1、借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款；

　　2、借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；

　　3、借款人遭到重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后，未能还清的贷款。

　　4、贷款人依法处置贷款抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分。

　　5、贷款本金逾期两年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款。

　　6、对不符合前款规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤消、解散在三年以上，进行清偿后，仍未能还清的贷款。

　　7、借款人触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款。

　　8、其他经国家税务总局批准核销的贷款。

　　呆帐贷款的稽核主要包括：

　　一、检查呆帐贷款划转是否及时，账、据、表、卡是否相符。

　　二、认定是否准确，有无将不属于呆帐贷款的划为呆帐贷款。

　　三、是否查清了形成呆帐贷款的原因，分清了责任，吸取了教训。