投资审计风险有哪些
投资审计风险有哪些呢?接下来就跟小编一起来了解下吧。阅读完以下内容,一定会对您有所帮助的。
一、审计风险识别
审计风险识别是审计风险管理的基础,只有全面、正确地识别审计职业所面临的风险,对风险的估测和控制技术的选择才有实际意义。
事实上,在提供鉴证服务的同时,审计人员就已经承担了法律责任。这些责任在某些情况下会转换为负债或损失。因此风险管理的第一步就是要识别审计可能面临的各种风险。审计风险识别的途径概括起来不外乎两个方面;一是借助外部力量,利用外界的风险信息、资料识别风险;二是依靠会计师事务所的力量,根据客户的特性识别风险。由于审计资源是有限的,审计人员应把精力和资源集中于最容易引起风险的领域(因一般审计实务书籍中都有详细说明,在此不再赘述),并注意以下几个问题:
1、避开详细的程序式的检查,而把审计判断集中于披露问题和会计政策选择的连续性;2、使用破产或兼并预测模型来预测高风险的业务;
3、避开高风险的行业,或对高风险行业提高审计费用;4坚持稳健主义。
二、投资审计风险
投资审计作为为经济建设保驾护航的必要手段,如何降低审计风险,更好发挥“免疫卫士”作用,成为投资审计人员密切关注的问题。
1、执法风险。投资审计对象、范围和内容较多较杂,涉及项目的投资主体等多个方面。由于工程建设项目的复杂性,投资审计执法风险相对较高,审计系统发生的行政复议案件绝大多数与投资审计有关。
2、廉政风险。审计人员与审计对象直接接触、长期接触,发生廉政问题的机率较高。据悉,审计系统被查处的违纪违法案件90%以上是工程投资审计方面的。
3、质量风险。审计人员由于知识结构和技术手段的局限,对许多审计事项难以作出准确的评判和结论,工程审计人员工程审计与财务审计“两张皮”、“两本账”现象较为普遍,直接影响投资审计质量。
4、责任风险。在投资审计中,审计机关往往采取聘请社会中介机构或者委托事务所开展审计。审计机关除了承担自身的审计风险外,还要承担本应由受聘或受托中介机构承担的审计风险责任。
三、投资审计风险对策
针对目前投资审计存在的主要风险,提出以下防范投资审计风险的几点对策:
一是规范审计程序,防范审计执法风险。严把重点环节审计方案设定,在政府投资审计立项等阶段确保落实审计要点控制无遗漏。
二是健全自身监督机制,防范审计执法廉政风险。采取廉政教育等方式,形成内外结合的风险监督机制。
三是建立健全投资审计质量控制体系,防范审计质量风险。始终坚持把审计质量作为投资审计工作的生命线来抓,确保审计程序合法,审计定性准确,审计处理恰当。
四是强化审计执行力度,防范审计履职责任风险。加强与中介机构、被审计单位的沟通协调,有效防范利用中介机构审计带来的风险。