关于印发《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》的通知

　　中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行，中国农业发展银行，中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，其他商业银行：

　　为适应国内贸易活动的需要，促进我国社会主义市场经济的健康发展，现将《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》颁发给你们，请认真组织实行。

　　国内信用证结算办法（略）

　　信用证会计核算手续

　　中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行，中国农业发展银行，中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，其他商业银行：

　　为适应国内贸易活动的需要，促进我国社会主义市场经济的健康发展，现将《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》颁发给你们，请认真组织实行。

　　国内信用证结算办法（略）

　　信用证会计核算手续

　　用证修改书或第一联电开信用证修改书作表外科目核算，（收入或付出）开出即期（或远期）信用证，并按规定向申请人收取信用证修改手续费及邮电费。

　　>五、开证行对来单的处理手续

　　（一）单据相符足额付款的处理

　　开证行收到议付行寄来的委托收款凭证、单据及寄单通知书或受益人开户行寄来的委托收款凭证、信用证正本、信用证修改书正本、单据及信用证议付/委托收款申请书，应抽出信用证留底，在规定的时间内审查以下内容：

　　1.是否为本行开出的信用证；

　　2.单据是否在规定的交单期或信用证有效期内提交；

　　3.索偿金额是否符合信用证规定；

　　4.单据的种类及其份数与随附单据是否相符；

　　5.议付行是否为指定银行；

　　6.委托收款结算凭证的记载事项是否正确。

　　审查单证相符的，作以下处理：

　　1.即期信用证付款的处理

　　即期信用证的付款，其分录是：

　　（借）信用证保证金科目申请人户

　　或（借）××存款科目申请人户

　　（贷）联行往帐

　　开证行办妥付款手续后，应填制一式两联信用证来单通知书（附件十三），第一联加盖业务公章，连同有关单据交开证申请人，并由其签收；第二联开证行留存，并作表外科目核算，（付出）开出即期信用证。有抵押物、质押物或保函的，予以退还，并销记备记科目登记簿，（付出）重要或有价单证。

　　2.远期信用证付款的处理

　　开证行应在规定的时间内向受益人开户行（含议付行）发电，未议付的由其转告受益人，确认到期付款。到期日付款比照五、（一）1.处理，并作表处科目核算，（付出）开出远期信用证。

　　（二）单据相符，不足付款的处理

　　开证行在付款时，开证申请人交存的保证金和存款帐户余额不足支付信用证款项的，按以下情况处理：

　　1.对开证申请人作逾期贷款处理。

　　2.提供抵押、质押担保的，按规定处理抵押物和质押物后，仍不足支付的，转入呆帐贷款处理。

　　3.提供保函的，应向担保人收取款项。

　　（三）开证行对不符单据的处理

　　开证行对不符单据的，应制作一式两联拒绝议付/不符点通知书，一联留存；另一联加盖业务公章，凭以在规定时间内向受益人开户银行（含议付行）发电，告知单证不符，拒绝付款。受益人开户行未议付的，由该行转告受益人。

　　开证行保留单据并洽开证申请人，开证申请人同意付款的，开证行比照五、（一）1.2.或五、（二）处理。开证申请人不同意付款的，开证行将单据退议付行或将信用证正本、信用证修改书正本和单据退交受益人。

　　允许□付款方式：即期付款□延期付款□

　　货物运输起止地：自＿＿＿＿＿至＿＿＿议付□

　　最迟装运日期：＿＿＿＿年＿＿月＿＿日付款期限：即期□运输单据日后＿＿天合同号码：

　　货物描述：

　　受益人应提交的单据：

　　1.（）发票注明信用证号码及合同号码。

　　2.（）全套海运□河运□提单，正本＿＿份，副本＿＿份，收货人＿＿＿＿

　　，注明运费已付□/未付□。

　　3.（）航空运单，收货人＿＿＿＿，注明运费已付□/未付□。

　　4.（）铁路□公路□运单，收货人＿＿＿＿，注明运费已付□/未付□。

　　5.（）邮政收据，收货人＿＿＿＿＿，注明运费已付。

　　6.（）货物收据，收货人＿＿＿＿＿。

　　7.（）保险单正本＿＿份，副本＿＿份，投保金额＿＿＿元，投保险别＿＿

　　、＿＿。

　　8.（）装箱单＿＿份，注明每一包装件内货物数量及每件的毛、净重。

　　9.（）其他单据。

　　其他条款：

　　1.（）单据必须自运输单据签发日起＿＿＿天内提交（不能晚于信用证有效

　　期）。

　　2.（）货物数量及信用证金额均可有＿＿％的浮动范围。

　　3.（）其他。

　　联系人：开证申请人签章

　　电话：

　　注：开证申请书一式三联，第一联受理回单；第二联开证依据；第三联开证存单。用途及联次应分别印在“开证申请书”右端括弧内和括弧与编号之间。

　　附式二

　　开证申请人承诺书

　　××银行：

　　我单位与××单位签订购销合同，现请贵行按我单位开证申请书内容开出不可撤销跟单信用证，为此我单位愿不可撤销地承担有关责任如下：

　　──┴──┤

　　│开证金额│人民币│

　　││（大写）￥│

　　├──┴──┬──┤

　　│有效日期及有效地点││

　　├──┼──┤

　　│通知行名称及行号││

　　└──┴──┘

　　信用证修改申请人承诺书

　　××银行：

　　请贵行按我单位信用证修改申请书内容修改原证，为此我单位愿不可撤销地承担下述责任：

　　开证日期：＿＿＿＿＿＿修改次数：＿＿＿＿＿修改日期：＿＿＿＿＿＿

　　我行收上述银行□电开□信开信用证修改书一份，经核验，印章相符，密押正确，现随附通知。本通知须附于有关信用证，你单位申请议付交单时，请将本通知及信用证和信用证修改书一并提交，否则，你单位须对因此而产生的后果承担责任。

　　备注：

　　本修改连同信用证修改通知书及附件共＿＿＿页。

　　如对本修改的条款有异议，请与修改申请人联系。

　　通知行地址：

　　电传：

　　电话：

　　传真：

　　通知行签章

　　注：本修改通知书一式两联，第一联通知；第二联通知存查。用途及联次应分别印在“信用证修改通知书”右端括弧内和括弧与编号之间。

　　附式十

　　信用证议付/委托收款申请书1编号：

　　申请日期年月日

　　××银行

　　兹随附下列信用证项下单据和议付凭证或委托收款凭证，请根据中国人民银行《国内信用证结算办法》办理□议付□委托收款。

　　开证行名称：信用证编号：

　　信用证通知书编号：信用证修改通知书编号：

　　通知行名称：有效期：交单期限：

　　单据种类及张数：

　　单据金额：

　　附信用证及修改书共＿＿＿＿＿＿页

　　我单位联系人：电话及传真：单位签章：

　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

　　银行审单记录：银行接单日期：业务编号：

　　银行签章：

　　注：本申请书一式两联，第一联交议付行或随委托收款凭证寄开证行；第二联受益人留存。联次应印在“信用证议付/委托收款申请书”右端。

　　附式十一之2

　　议付凭证（贷方凭证）2

　　－－－－－－－－－－－－－

　　日期年月日第号

　　┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐此

　　│信│编号││受│名称││联

　　│├──┼──┤├──┼──┤银

　　│用│开证日期│年月│益│帐号││行

　　│││日││││作

　　│├──┼──┤├──┼──┤议

　　│证│到期日│年月│人│开户银行││付

　　│││日││││申

　　├──┼──┴──┴──┴──┬──┴──┤请

　　│议付│人民币│千百十万千百十元角分│人

　　│金额│（大写）││帐

　　├─┬┴┬──┬──┬──┼──┤户

　　│议││议付│千百十万千百十元角分│实付│千百十万千百十元角分│贷

　　│付│‰│利息││议付││方

　　│率││││金额││凭

　　├─┴─┴──┴──┴┬─┴──┤证

　　│备注：│科目（贷）＿＿＿＿＿│

　　││对方科目（借）＿＿＿＿│

　　││复核记帐│

　　└──┴──┘

　　10×17.5公分（白纸红油墨）

　　附式十一之3

　　议付凭证（贷方凭证）3

　　－－－－－－－－－－－－－－

　　日期年月日第号

　　┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐

　　│信│编号││受│名称││此

　　│├──┼──┤├──┼──┤联

　　│用│开证日期│年月│益│帐号││银

　　│││日││││行

　　│├──┼──┤├──┼──┤作

　　│证│到期日│年月│人│开户银行││议

　　│││日││││付

　　├──┼──┴──┴──┴──┬──┴──┤利

　　│议付│人民币│千百十万千百十元角分│息

　　│金额│（大写）││贷

　　├─┬┴┬──┬──┬──┼──┤方

　　│议││议付│千百十万千百十元角分│实付│千百十万千百十元角分│凭

　　│付│‰│利息││议付││证

　　│率││││金额││

　　├─┴─┴──┴──┴┬─┴──┤

　　│备注：│科目（贷）＿＿＿＿＿＿│

　　││对方科目（借）＿＿＿＿│

　　││复核记帐│

　　└──┴──┘

　　10×17.5公分（白纸粉红油墨）

　　附式十一之4

　　议付凭证（收帐通知）4

　　－－－－－－－－－－－－－

　　日期年月日第号

　　┌

　　──┬──┬──┬──┬──┬──┐

　　│信│编号││受│名称││此

　　│├──┼──┤├──┼──┤联

　　│用│开证日期│年月│益│帐号││银

　　│││日││││行

　　│├──┼──┤├──┼──┤给

　　│证│到期日│年月│人│开户银行││议

　　│││日││││付

　　├──┼──┴──┴──┴──┬──┴──┤申

　　│议付│人民币│千百十万千百十元角分│请

　　│金额│（大写）││人

　　├─┬┴┬──┬──┬──┼──┤的

　　│议││议付│千百十万千百十元角分│实付│千百十万千百十元角分│收

　　│付│‰│利息││议付││帐

　　│率││││金额││通

　　├─┴─┴──┴──┬──┴──┴──┤知

　　│议付款项已入你单位帐户。│备注：│

　　│││

　　│银行盖章││

　　│年月日││

　　└──┴──┘

　　10×17.5公分（白纸棕油墨）

　　附式十一之5

　　议付凭证（到期卡）5

　　－－－－－－－－－－－－

　　日期年月日第号

　　┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐此方

　　│信│编号││受│名称││联凭

　　│├──┼──┤├──┼──┤银证

　　│用│开证日期│年月│益│帐号││行附

　　│││日││││按件

　　│├──┼──┤├──┼──┤到

　　│证│到期日│年月│人│开户银行││期

　　│││日││││日

　　├──┼──┴──┴──┴──┬──┴──┤排

　　│议付│人民币│千百十万千百十元角分│列

　　│金额│（大写）││保

　　├─┬┴┬──┬──┬──┼──┤管

　　│议││议付│千百十万千百十元角分│实付│千百十万千百十元角分│，

　　│付│‰│利息││议付││收

　　│率││││金额││回

　　├─┴─┴──┴──┴┬─┴──┤议

　　│备注：│科目（贷）＿＿＿＿＿│付

　　││对方科目（借）＿＿＿＿│款

　　││复核