关于印发《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》的通知
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行,中国农业发展银行,中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行,其他商业银行:
为适应国内贸易活动的需要,促进我国社会主义市场经济的健康发展,现将《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》颁发给你们,请认真组织实行。
国内信用证结算办法(略)
信用证会计核算手续
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行,中国农业发展银行,中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行,其他商业银行:
为适应国内贸易活动的需要,促进我国社会主义市场经济的健康发展,现将《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》颁发给你们,请认真组织实行。
国内信用证结算办法(略)
信用证会计核算手续
用证修改书或第一联电开信用证修改书作表外科目核算,(收入或付出)开出即期(或远期)信用证,并按规定向申请人收取信用证修改手续费及邮电费。
>五、开证行对来单的处理手续
(一)单据相符足额付款的处理
开证行收到议付行寄来的委托收款凭证、单据及寄单通知书或受益人开户行寄来的委托收款凭证、信用证正本、信用证修改书正本、单据及信用证议付/委托收款申请书,应抽出信用证留底,在规定的时间内审查以下内容:
1.是否为本行开出的信用证;
2.单据是否在规定的交单期或信用证有效期内提交;
3.索偿金额是否符合信用证规定;
4.单据的种类及其份数与随附单据是否相符;
5.议付行是否为指定银行;
6.委托收款结算凭证的记载事项是否正确。
审查单证相符的,作以下处理:
1.即期信用证付款的处理
即期信用证的付款,其分录是:
(借)信用证保证金科目申请人户
或(借)××存款科目申请人户
(贷)联行往帐
开证行办妥付款手续后,应填制一式两联信用证来单通知书(附件十三),第一联加盖业务公章,连同有关单据交开证申请人,并由其签收;第二联开证行留存,并作表外科目核算,(付出)开出即期信用证。有抵押物、质押物或保函的,予以退还,并销记备记科目登记簿,(付出)重要或有价单证。
2.远期信用证付款的处理
开证行应在规定的时间内向受益人开户行(含议付行)发电,未议付的由其转告受益人,确认到期付款。到期日付款比照五、(一)1.处理,并作表处科目核算,(付出)开出远期信用证。
(二)单据相符,不足付款的处理
开证行在付款时,开证申请人交存的保证金和存款帐户余额不足支付信用证款项的,按以下情况处理:
1.对开证申请人作逾期贷款处理。
2.提供抵押、质押担保的,按规定处理抵押物和质押物后,仍不足支付的,转入呆帐贷款处理。
3.提供保函的,应向担保人收取款项。
(三)开证行对不符单据的处理
开证行对不符单据的,应制作一式两联拒绝议付/不符点通知书,一联留存;另一联加盖业务公章,凭以在规定时间内向受益人开户银行(含议付行)发电,告知单证不符,拒绝付款。受益人开户行未议付的,由该行转告受益人。
开证行保留单据并洽开证申请人,开证申请人同意付款的,开证行比照五、(一)1.2.或五、(二)处理。开证申请人不同意付款的,开证行将单据退议付行或将信用证正本、信用证修改书正本和单据退交受益人。
允许□付款方式:即期付款□延期付款□
货物运输起止地:自_____至___议付□
最迟装运日期:____年__月__日付款期限:即期□运输单据日后__天合同号码:
货物描述:
受益人应提交的单据:
1.()发票注明信用证号码及合同号码。
2.()全套海运□河运□提单,正本__份,副本__份,收货人____
,注明运费已付□/未付□。
3.()航空运单,收货人____,注明运费已付□/未付□。
4.()铁路□公路□运单,收货人____,注明运费已付□/未付□。
5.()邮政收据,收货人_____,注明运费已付。
6.()货物收据,收货人_____。
7.()保险单正本__份,副本__份,投保金额___元,投保险别__
、__。
8.()装箱单__份,注明每一包装件内货物数量及每件的毛、净重。
9.()其他单据。
其他条款:
1.()单据必须自运输单据签发日起___天内提交(不能晚于信用证有效
期)。
2.()货物数量及信用证金额均可有__%的浮动范围。
3.()其他。
联系人:开证申请人签章
电话:
注:开证申请书一式三联,第一联受理回单;第二联开证依据;第三联开证存单。用途及联次应分别印在“开证申请书”右端括弧内和括弧与编号之间。
附式二
开证申请人承诺书
××银行:
我单位与××单位签订购销合同,现请贵行按我单位开证申请书内容开出不可撤销跟单信用证,为此我单位愿不可撤销地承担有关责任如下:
──┴──┤
│开证金额│人民币│
││(大写)¥│
├──┴──┬──┤
│有效日期及有效地点││
├──┼──┤
│通知行名称及行号││
└──┴──┘
信用证修改申请人承诺书
××银行:
请贵行按我单位信用证修改申请书内容修改原证,为此我单位愿不可撤销地承担下述责任:
开证日期:______修改次数:_____修改日期:______
我行收上述银行□电开□信开信用证修改书一份,经核验,印章相符,密押正确,现随附通知。本通知须附于有关信用证,你单位申请议付交单时,请将本通知及信用证和信用证修改书一并提交,否则,你单位须对因此而产生的后果承担责任。
备注:
本修改连同信用证修改通知书及附件共___页。
如对本修改的条款有异议,请与修改申请人联系。
通知行地址:
电传:
电话:
传真:
通知行签章
注:本修改通知书一式两联,第一联通知;第二联通知存查。用途及联次应分别印在“信用证修改通知书”右端括弧内和括弧与编号之间。
附式十
信用证议付/委托收款申请书1编号:
申请日期年月日
××银行
兹随附下列信用证项下单据和议付凭证或委托收款凭证,请根据中国人民银行《国内信用证结算办法》办理□议付□委托收款。
开证行名称:信用证编号:
信用证通知书编号:信用证修改通知书编号:
通知行名称:有效期:交单期限:
单据种类及张数:
单据金额:
附信用证及修改书共______页
我单位联系人:电话及传真:单位签章:
____________________________________
银行审单记录:银行接单日期:业务编号:
银行签章:
注:本申请书一式两联,第一联交议付行或随委托收款凭证寄开证行;第二联受益人留存。联次应印在“信用证议付/委托收款申请书”右端。
附式十一之2
议付凭证(贷方凭证)2
-------------
日期年月日第号
┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐此
│信│编号││受│名称││联
│├──┼──┤├──┼──┤银
│用│开证日期│年月│益│帐号││行
│││日││││作
│├──┼──┤├──┼──┤议
│证│到期日│年月│人│开户银行││付
│││日││││申
├──┼──┴──┴──┴──┬──┴──┤请
│议付│人民币│千百十万千百十元角分│人
│金额│(大写)││帐
├─┬┴┬──┬──┬──┼──┤户
│议││议付│千百十万千百十元角分│实付│千百十万千百十元角分│贷
│付│‰│利息││议付││方
│率││││金额││凭
├─┴─┴──┴──┴┬─┴──┤证
│备注:│科目(贷)_____│
││对方科目(借)____│
││复核记帐│
└──┴──┘
10×17.5公分(白纸红油墨)
附式十一之3
议付凭证(贷方凭证)3
--------------
日期年月日第号
┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐
│信│编号││受│名称││此
│├──┼──┤├──┼──┤联
│用│开证日期│年月│益│帐号││银
│││日││││行
│├──┼──┤├──┼──┤作
│证│到期日│年月│人│开户银行││议
│││日││││付
├──┼──┴──┴──┴──┬──┴──┤利
│议付│人民币│千百十万千百十元角分│息
│金额│(大写)││贷
├─┬┴┬──┬──┬──┼──┤方
│议││议付│千百十万千百十元角分│实付│千百十万千百十元角分│凭
│付│‰│利息││议付││证
│率││││金额││
├─┴─┴──┴──┴┬─┴──┤
│备注:│科目(贷)______│
││对方科目(借)____│
││复核记帐│
└──┴──┘
10×17.5公分(白纸粉红油墨)
附式十一之4
议付凭证(收帐通知)4
-------------
日期年月日第号
┌
──┬──┬──┬──┬──┬──┐
│信│编号││受│名称││此
│├──┼──┤├──┼──┤联
│用│开证日期│年月│益│帐号││银
│││日││││行
│├──┼──┤├──┼──┤给
│证│到期日│年月│人│开户银行││议
│││日││││付
├──┼──┴──┴──┴──┬──┴──┤申
│议付│人民币│千百十万千百十元角分│请
│金额│(大写)││人
├─┬┴┬──┬──┬──┼──┤的
│议││议付│千百十万千百十元角分│实付│千百十万千百十元角分│收
│付│‰│利息││议付││帐
│率││││金额││通
├─┴─┴──┴──┬──┴──┴──┤知
│议付款项已入你单位帐户。│备注:│
│││
│银行盖章││
│年月日││
└──┴──┘
10×17.5公分(白纸棕油墨)
附式十一之5
议付凭证(到期卡)5
------------
日期年月日第号
┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐此方
│信│编号││受│名称││联凭
│├──┼──┤├──┼──┤银证
│用│开证日期│年月│益│帐号││行附
│││日││││按件
│├──┼──┤├──┼──┤到
│证│到期日│年月│人│开户银行││期
│││日││││日
├──┼──┴──┴──┴──┬──┴──┤排
│议付│人民币│千百十万千百十元角分│列
│金额│(大写)││保
├─┬┴┬──┬──┬──┼──┤管
│议││议付│千百十万千百十元角分│实付│千百十万千百十元角分│,
│付│‰│利息││议付││收
│率││││金额││回
├─┴─┴──┴──┴┬─┴──┤议
│备注:│科目(贷)_____│付
││对方科目(借)____│款
││复核