国营证券公司会计制度
第一章总则
第二章会计核算基本规定
第一章总则
第二章会计核算基本规定
币“元”为单位，元以下记至分，分以下四舍五入。证券单位成本的计算可计至元以下四位数，四位数以下四舍五八。
如果公司发生外汇业务，应折合成人民币记帐，同时登记外币金额的折合率。
第三章会计科目
长期借款
12│1302│代发行证券│││三、所有者权益类
13│1303│代兑付债券│42│3001│经营基金
14│1304│代售证券│43│3002│公积金
15│1305│代购证券│44│3003│业务发展基金
16│1306│存出证券│45│3101│利润
17│1311│证券抵押贷款│46│3102│利润分配
18│1312│缴存交易准备金│││四、损益类
19│1313│证券交易清算│47│4001│证券销售
20│1401│长期投资│48│4002│证券发行
21│1402│拨付所属资金│49│4003│手续费收入
22│1501│固定资产│50│4004│其他收入
23│1502│累计折旧│51│4005│投资收益
24│1503│固定资产清理│52│4006│营业外收入
25│1504│在建工程│53│4101│业务管理费
26│1601│待处理财产损溢│54│4102│税金
││二、负债类│55│4103│营业外支出
27│2001│短期借款│││五、表外科目
28│2002│应付帐款│56│5001│代何管证券
29│2003│其他应付款│57│5002│抵押证券
──┴──┴──┴──┴──┴──
二、会计科目使用说明（略）
第四章会计报表
待处理流动资产损失│11││代售证券款│43│
自营证券│12││代购证券款│44│
代发行证券│13││职工福利基金│45│
代兑付债券│14││职工奖励基金│46│
代售证券│15│││47│
代购证券│16││流动负债合计│48│
存出证券│17││││
证券抵押贷款│18││││
缴存交易准备金│19││二、长期负债││
流动资产合计│20││长期借款│49│
二、长期投资│││长期负债合计│50│
债券投资│21││三、所有者权益││
其他投资│22││经营基金│51│
拨付所属资金│23││其中：国家拨入基金│52│
长期投资合计│24││上级拨入基金│53│
│││其他单位投入│54│
│││基金││
三、固定资产│││││
国定资产原值│25││││
减：累计折旧│26│││55│
固定资产净值│27││公积金│56│
在建工程│28││业务发展基金│57│
待处理固定资产损失│29││未分配利润│58│
固定资产清理│30││所有者权益合计│59│
固定资产合计│31││││
──┼──┼──┼──┼──┼──
资产总计│32││负债及所有者权益总计│60│
──┴──┴──┴──┴──┴──
补充资料：全年代发行国家债券（面值）元。存出证券期末数元。
表外科目：代保管证券（面值）元，抵押证券（面值）元。
──
会计主管：复核：制表：
利润表
会券02表
编制单位＿＿＿＿年＿＿月份单位：元
──┬──┬──┬──
项目│行次│本月数│本年累计数
──┼──┼──┼──
一、经营收入│1││
（一）证券销售收入│2││
减：证券销售成本│3││
证券销售差价│4││
（二）代发行证券收入│5││
减：代发行证券成本│6││
代发行证券差价│7││
（三）手续费收入│8││
其中：代发行收入│9││
代买卖收入│10││
代兑付收入│11││
代保管收入│12││
（四）其他收入│13││
二、业务管理费│14││
三、税金│15││
四、经
营利润（亏损用“－号”表示）│16││
加：投资收益│17││
营业外收入│18││
减：营业外支出│19││
五、利润总额（亏损用“－”号表示）│20││
加：年初未分配利润（未弥补亏损用“－”号│││
表示）│21││
加：应收所属利润│22││
应由上级弥补亏损│23││
减：应交上级利润│24││
应补所属亏损│25││
分出投资利润│26││
六、可分配利润（亏损用“－”号表示）│27││
减：应交所得税│28││
应交利润│29││
公积金（用公积金弥补亏损用“－”号表│││
示）│30││
公司留利（用留利弥补亏损用“－”号表│││
示）│31││
七、期末示分配利润（未弥补亏损用“－”表示）│32││
──┴──┴──┴──
补充资料：营业外收支明细情况（十二月份填报）
──┬──┬──┬──
项目│金额│项目│金额
──┼──┼──┼──
一、营业外收入││二、营业外支出│
1.││1.│
2.││2.│
3.││3.│
──┴──┴──┴──
会计主管：复核：制表：
业务及管理费明细表
会券03表
编制单位：＿＿＿＿年＿＿月单位：元
──┬──┬─┬──┬──┬──┬─┬──
││年││││年│实际数
│行│度│实际数││行│度│
项目│次│计├──┬──┤项目│次│计├──┬──
││划│本│本年│││划│本│本年
││数│月│累计│││数│月│累计
│││数│数││││数│数
──┼──┼─┼──┴──┼──┼──┼─┼──┼──
1.职工工资│1│││19.钞券运送费│19│││
2.职工福利费│2│││20.邮电费│20│││
3.工会经费│3│││21.诉讼费│21│││
4.职工待业保险│4│││22.咨询费│22│││
5.职工教育费│5│││23.出纳费│23│││
6.折旧费│6│││24.业务用品费│24│││
7.修理费│7│││25.车船燃料费│25│││
8.房租费│8│││26.公证费│26│││
9.低值易耗品│9│││27.会议费│27│││
10.利息支出│10│││28.外事费│28│││
11.手续费│11││
│29.公杂费│29│││
12.保险费│12│││30.安全保卫费│30│││
13.印刷费│13│││31.保管费│31│││
14.宣传广告费│14│││32.税款│32│││
15.劳动保护费│15│││33.教育费附加│33│││
16.差旅费│16│││34.其他│34│││
17.水电费│17│││35.合计│35│││
18.取暖费│18│││││││
──┴──┴─┴──┴──┴──┴─┴──┴──
会计主管：复核：制表：
固定资产表
会券04表
编制单位＿＿＿＿年度单位：元
──┬──┬──┬──┬──┬──
项目│行次│金额│项目│行次│金额
──┼──┼──┼──┼──┼──
│││││
一、固定资产原值│1││二、固定资产累计折旧│12│
（一）年初数│2││三、本年提取的折旧│13│
（二）本年增加数│3││四、计提折旧的固定资产││
1.购建的固定资产│4││全年平均总值│14│
2.│5││五、折旧率（％）│15│
3.其他增加数│6││六、年末固定资产│16│
（三）本年减少数│7││（一）营业办公用房│17│
1.报废清理的固│││（二）职工住房│18│
定资产│8││（三）汽车│19│
2.有偿调出的固定│││（四）电子设备│20│
资产│9││（五）其他│21│
3.│││││
4.其他减少数│10││││
（四）年末数│11││││
──┴──┴──┴──┴──┴──
会计主管：复核：制表：
职工福利、奖励基金表
会券05表
编制单位：＿＿＿＿年度单位：元
──┬──┬──┬──┬──
项目│行次│合计│职工福利基金│职工奖励基金
──┼──┼──┼──┼──
一、年初数│1│││
二、本年增加数│2│││
1.留用利润提取数│3│││
2.成本支出提取数│4│││
3.上级拨入数│5│││
4.其他增加数│6│││
三、本年减少数│7│││
1.弥补亏损│8│││
2.拨付所属│9│││
3.上交能源基金│10│││
4.上缴调节基金│11│││
5.其他减少数│12│││
四、年末数│13│││
──┴──┴──┴──┴──
会计主管：复核：
制表：
二、会计报表编制说明（略）