银企内外联手诈骗，国家审计利剑除魔一起巨额银行资金诈骗案件审计核查始末
2000年9月，审计署京津冀特派办根据有关线索，对A、B两地农行的票据承兑和贴现业务进行审计核查，查出两地银企内外联手、利用银行承兑汇票业务诈骗银行巨额资金的严重经济犯罪案件。B省公安厅对此案进行了立案侦查，日前，已逮捕21名涉案犯罪嫌疑人，B省农行系统有45人因涉及此案受到不同程度的行政处分。
初露端倪：首战传捷报
2000年8月，中国人民银行K分行的有关部门在与京津冀特派办交流金融监管情况时反映：人民银行在对A省某市农行进行业务检查的过程中，发现该行的票据贴现业务中存在大量违规行为，由于种种原因，人民银行未能对其违规情况进行彻底清查。
获悉此事后，京津冀特派办特派员立即召集有关负责人研究情况。特派员指出，在A省某市农行违规办理贴现的背后很可能隐藏着重大违法违纪问题，银行资金存在重大风险，在这种情况下，本着对国家和人民负责的态度，审计应该及时介入，查清真相。
会后，该特派办金融审计处立即与K分行进行进一步沟通，研究审计对策，制定了审计方案，调集业务骨干组成审计核查组，于2000年9月3日赶赴A省某农行进行审计。
审计组到达该农行后，才发现该行的违规行为并不象预料的那样简单，审计人员的工作难度大大超出了预料之外：银行有关人员或三缄其口，或含糊其辞，或语焉不详；会计档案资料有的残缺不全，有的被人销毁，有的去向不明。
面对这种情况，审计组迅速调整审计策略，采取由外围入手、逐层突破的方法。他们取得票据贴现数额较大的企业名单，到工商部门和企业了解企业的注册和经营情况；又到税务部门了解企业是否正常纳税。时值中秋佳节，审计人员奔波于各单位之间查证，有的单位个别经办人员十分反感，推脱说你们过节后再来吧。审计人员没有退缩，而是婉转地与之交涉。在坚持和努力下，于当日取得了大量外围证据。晚上，明月当空，在中秋佳节万家团圆的时候，审计人员却挑灯夜战，忙碌地整理资料，为展开正面进攻积极做准备。审计组的同志戏称：我们是“举头望明月，低头忙审计”。
次日，审计组向该农行出示了连夜整理出的有力证据：根据当地工商部门证实，该农行两个主要申请贴现企业--“某县实业有限公司”和“某县绒毛厂”，自1998年起未参加企业年检、已失去营业资格；据税务部门证实，该行的多家贴现企业有多个税务登记号、292张用于办理贴现的增值税发票为假发票；同时经审计组逐一检查核对后，发现企业利用同一商品交易合同办理多笔汇票贴现。证据面前，银行有关人员只能对为企业多头开户并违规为其办理贴现业务、事后又销毁有关档案资料等问题一一做了交待。
经审计查实，A省某农行所属直属部等五家分支机构，违反人民银行规定，共为六家企业多头开立一般存款帐户14个，违规为企业滚动办理票据贴现94笔，总金额达36092万元。
然而让人费解的是，银行一方面使巨额资金流向已不具备营业资格的企业，为其获得贴现资金大开方便之门，另一方面又对贴现资金的去向及用途不闻不问。在对银行经办人员进行调查询问中，据经办人员透露，有一神秘女子经常来银行大额提取现金，每次提现高达几十甚至上百万元。审计人员脑中有了疑问：这个神秘女子究竟为何许人也，她是为谁做事的？
与此同时，审计组通过调阅审查大量会计凭证，发现有6户企业，在A省某农行办理贴现后，随即将资金转回B省银行承兑汇票出票单位2739.90万元；转给B省孙某等人4464.69万元；以汇票背书方式转给A省某县绒毛厂经理胡某等人7364.08万元；胡某个人取现940万元。
结合两方面的信息，审计人员果断地做出判断：这个神秘女子极可能是为胡某取现。于是审计组决定会会胡某。由于企业的不法行径已经暴露，而且审计人员位于明处，因此去见胡某有一定的危险性。为保证审计人员的安全，审计组向当地公安机关申请派人随同。到达某县绒毛厂后，审计人员在厂里找不到胡某，于是又来到了胡某的住处，胡某的妻子谎称不认识胡某，企图蒙混过关，在审计人员耐心的说服教育下，胡妻终于说出胡某已闻讯跑掉（现胡某已被公安机关抓获）。
由于违规贴现票据的出票人均为B省的企业，承兑行为B省农行，贴现资金最终又绝大部分转至B省，京津冀特派办报请审计署金融司研究决定后，派出审计组赴B省进行延伸审计。
千里追踪：法网谁可逃
2000年9月18日，审计组到达B省，在当地人民银行的大力支持下，马不停蹄地开展审计工作。根据出票企业和承兑行的分布情况，审计组分成5个小组，分赴两市三县进行调查取证。
C市。审计人员对B省农行辖内各分支行的银行承兑汇票承兑和被迫垫款的情况进行统计，掌握总体情况，分析风险的集中趋势，测试该行内部控制制度的制定和执行情况。同时对B省农行所属某支行营业室副主任于某与企业相勾结，账内外违规滚动签发银行承兑汇票近30亿元的问题进行审计和取证工作。
D市。审计组刚刚在人行招待所住下，附近商店一摊主竟一语道破审计人员此行的目的：你们是来查银行被骗的事吧？可见此事已成为当地人民群众关注的焦点。群众的眼睛在看着你，不法分子的眼睛肯定也在盯着你。审计组马上提高警惕，吩咐大家保存好审计资料，工作之余尽量不要外出。在D市工商局，审计人员遇到了人为的障碍：该局有关人员在与审计人员一起查询，并确认了几家出票企业未在该局注册之后，该局副局长不顾审计人员的一再坚持，拒绝出具相关证明。
E县。经审计查实，该县农行的主要负责人都参与了违规为企业开立并承兑银行承兑汇票事件，调查取证结束后，当地人行陪同的同志撤回了，农行的工作人员下班后也都回家了，空荡荡的银行办公楼里只剩下审计小组的三位成员。为防止发生意外，当夜，他们三人在办公楼内的临时客房里轮番值班守夜，用椅子顶着房门，在冰冷的办公楼里度过了一个难熬的寒夜……
在B省历时十二天的现场调查取证终于结束了。在这些天里，审计人员就象绷紧的弹簧，始终保持着高昂的工作热情和坚强斗志，辗转千里，走访几十家单位，调查询问上百人，终于查明B省农行自1995年1月至2000年5月期间，由于承兑汇票空白凭证管理严重失控，部分基层行领导人员无视金融法规和有关规定，在无真实商品交易背景、超越审批权限、违反审批程序、未落实担保或担保无效等情况下，账内账外违规签发银行承兑汇票达29.03亿元，形成的垫款达7.22亿元。这些银行垫款中被银行内部不法分子与企业勾结诈骗的资金达1.5亿元。
斩妖除魔：扬眉剑出鞘
针对在A、B两省审计核查的问题和案件线索，京津冀特派办立即撰写了专项报告，于2000年10月9日上报审计署，署领导听取汇报并做重要批示。2001年3月，审计署将此案转送到公安部等部委。公安部将此案件线索作为2001年1号经济大案进行侦破。目前，B省公安厅已对此案立案侦查，已抓获A、B两地包括1名二级分行行长、9名支行的正副行长和企业涉案人员在内的犯罪嫌疑人21人，B省农行系统因涉及此案受到行政处分的工作人员45人，其中处级以上干部3人，科级以上18人。案件即将移送检察院审查起诉。
深刻反思：疾风知劲草
A、B两地农行违规贴现、签发银行承兑汇票的问题查清后，审计组成员的心情并不轻松。企业不法分子跨区诈骗如入无人之境，玩弄银行巨额资金、部分银行内部人员于掌股之间，造成银行内部相关制度行同虚设、银行巨额资金面临损失，教训是惨痛的。之所以发生此类问题，与商业银行某些领导成员，特别是其主要领导人员无视金融法规及相关规定，自行其事的不当作风有直接关系；而银行内部控制失效，管理混乱是发生此类问题的根本原因；对已发现的问题查处不严，追究责任人永久性责任的措施不落实，则导致了违规问题愈演愈烈。
玩火者必将自焚，违法者难逃严惩！