中国人民建设银行债券发行业务操作规程（试行）
第一章总则
第二章债券业务的分工与管理
第三章设计印制
第四章调领押运
第五章入库保管
第六章分发出库
第七章票样管理
第八章发售
第九章资金划转
第十章内部调剂
第十一章委托代保管
第十二章代保管债券的提取
第十三章剩余债券的处理
第十四章兑付
第十五章资金清算
第十六章残损债券的兑换
第十七章差错处理
第十八章销毁
第十九章统计报告
第二十章档案管理
第二十一章附则
第一章总则
第一条为了加强债券发行业务管理，规范债券发行业务操作程序，根据《中国人民建设银行证券业务管理暂行办法》和《中国人民建设银行发行和兑付债券会计核算手续》，特制定本操作规程。
第二条债券发行业务操作规程，是从建设银行业务发展的实际出发，本着积极实用的原则制定的。其内容包括债券的设计印制、调拨、领取、押运、发售、兑付、销毁和档案管理等。
第三条本操作规程，适用于建设银行发行和代理发行政府债券、金融债券、企业债券等各种债券的业务。
第二章债券业务的分工与管理
第四条债券发行业务涉及筹资、会计、出纳、保卫、计划等部门，各有关部门必须明确分工，各负其责，建立健全既协作配合，又相互制约的组织管理体制。
第五条筹资部门是全行归口管理债券业务的部门，负责对债券发行业务实施全面的管理。
主要职责：
（1）制定债券发行计划、章程及相应的管理和操作办法。
（2）组织协调债券印制、调运、发售、兑付、销毁等具体工作。
（3）负责整理和保管债券发行档案。
（4）设立业务台帐：
①债券实物库存台帐（见附式一）：按种类、分年度、分面额立户，分别反映未发售、已兑付债券实物的收发、上交、销毁及结存数量。
②债券资金台帐（附式二）：按种类、分年度、分行处立户，反映债券发售资金划转和债券兑付资金拨付情况。
第六条会计部门是全行债券业务核算部门，负责债券发行业务的会计核算工作。
主要职责：
（1）负责债券发售、兑付的会计核算手续。
（2）负责债券发售资金划转及债券兑付资金拨付。
（3）设置债券核算帐务：
①表内科目资金帐：分别发行、兑付的债券，按种类、分年度设明细帐，核算各行处发售、兑付各种债券资金的划转及拨付。
②表外科目帐：分别未发行、已兑付的债券，按种类、分年度设明细帐，反映库存未发行债券和已兑付债券的增减变化情况。
第七条出纳部门是债券实物保管部门，负责未发行债券和已兑付债券的保管领发工作。
主要职责：
（1）办理领发未发行债券和收回已兑付债券的出入库手续。
（2）保管库存各种债券。
（3）建立库存债券登记簿：
①未发行债券登记簿，按种类、分年度、分面额设户，反映未发行债券实物的调领入库、分发出库及实际结存情况。
②已兑付债券登记簿：按种类、分年度、分面额设户，反映已兑付债券收回入库、上交（或销毁）出库以及实际结存数量。
第八条保卫部门是全行债券发行警卫部门，负责债券押运、分发、出售、兑付、销毁等环节的安全保卫工作。
第九条债券营业机构（指经批准设立的办理债券业务营业机构）和办理债券发行业务的储蓄所及会计债券专柜，具体办理债券发售和兑付业务。
主要职责：
1.办理居民个人或单位的现金购券和转帐购券业务。
2.办理持券人到期债券的兑付业务。
3.建立发行债券的明细帐簿。
（1）债券营业机构按规定建立各种发行、兑付债券等明细帐的帐簿：
①发售债券帐，按种类、分年度设户，反映出售债券的资金收入、划转情况；
②兑付债券帐，按种类、分年度设户，反映兑付债券的资金垫付、清算情况；
③库存现金帐，反映发售债券的现金收入、上缴和兑付债券的现金提取、支付情况；
④内部往来帐，反映债券营业机构与管理行处会计部门在发生单位转帐购券、转帐兑付和发售资金划转、兑付资金清算以及提取兑付债券现金等款项的往来情况；
⑤未发行债券登记簿，按种类、分年度、分面额设户，反映债券的领取、出售、退回以及结存数量；
⑥已兑付债券登记簿，按种类、分年度、分面额设户，反映已兑付债券收回、上交（或销毁）以及结存数量。
（2）储蓄所兼办债券发行业务，只在“应付及暂收款”和“应收及暂付款”科目内按种类、分年度核算债券发售和兑付业务，并在“有价单证”表外科目下设“未发行债券”和“已兑付债券”两个登记簿（见附式三）。发生的转帐款项和现金收付，直接在“内部往来”和“库存现金”中核算。
（3）会计债券专柜，每日发售和兑付的债券（含收款单）于营业终了直接并入会计营业柜台统一进行核算，对领用和兑付收回的债券及收款单，应设未发售债券、已兑付债券和重要单证（见附式四）三个登记卡，按种类、分年度、分面额立户登记。
第三章设计印制
第十条债券的设计印制由筹资部门负责。组织发行行筹资部门负责提出票面设计的内容、格式、图案、底纹、暗记、颜色等具体意见，经主管行长审定（代理发行的债券，还应征得发行单位的同意），如有必要，应送同级人民银行认可。然后，交人民银行认定的具备印制债券条件的厂家印制。
第十一条设计印制前，筹资部门应与印制厂就有关事项进行协商，签订书面协议。协议内容包括：设计标准、制版要求、印制数量、质量、工艺、包装、价格、交货日期和地点、结算方式、印后版面处理、保密及违约责任等。
第十二条印制过程中，筹资和保卫部门要对债券印制过程进行监督，检查残损债券的处理情况，防止发生意外。
第四章调领押运
第十三条印制债券经验收合格或收到上级行发来的债券调拨通知文件后，筹资部门应会同出纳、保卫等部门及时组织领取。
第十四条领取押运债券时，筹资部门负责与印制（钞）厂或上级行筹资部门办理领券手续；出纳部门依据印制协议、厂方交货单或上级行签发的债券调拨单、债券出库单清点债券的数量、面额；保卫部门负责债券押运途中的安全警卫。
第十五条领取债券时，领券人员必须携带行政介绍信、本人身份证（到上级行领券，还应携带债券调拨单）。保卫人员必须携带武器和“特货免检证”，携带枪支时，应同时持当地公安机关出具的“持枪证”。
第十六条调运债券视同调运现钞，押运人员要严格执行《中国人民建设银行押运员守则》。必须坚决遵守“双人领券、双人押运、专车运送、双人入库”的原则。对于路途较远，中途需要停车就餐或休息的，必须提前与当地建设银行联系，办理债券寄库。
第十七条采取火车或飞机运送的，保卫部门应事先与火车乘警和机上保安人员联系，取得配合、支持，押运人员一般应乘坐软卧包厢或坐飞机舱的有利座位，做到人不离券。
第十八条债券经办网点在管理行处领取债券，应填制“债券领用单”一式四联，加盖办事处或储蓄所业务公章、领券人签名或盖章，据以办理领取手续。
第五章入库保管
第十九条债券押运回行后，应依据债券印制协议和厂方交货单或上级行签发的债券出库单，由经领人填制“债券入库单”一式三联（见附式五），筹资部门审查无误盖章后，在三联入库单“业务部门签章”处盖章，连同债券和上级行签发的债券出库单或印制厂交货单一并交金库保管员。
第二十条金库保管员审核单据、清点债券无误后，办理债券入库。并在三联入库单上加盖名章。第一联交会计部门登记“未发行××债券”表外科目明细帐，第二联由出纳部门留存记载“未发行债券登记簿”，第三联退筹资部门凭以登记“债券实物库存台帐”。
第二十一条债券收款单领回后，要入库保管。入库时，由经领人填制“重要单证入库单”一式三联（同附式五），经筹资部门审查后交出纳部门入库保管，第一联交会计部门登记“重要空白凭证”分户帐，第二联由出纳部门据以记载“重要单证登记簿”，第三联交筹资部门登记“债券实物库存台帐”。
第二十二条筹资部门每月应与会计、出纳部门核对一次库存未发行债券明细帐目，保证三方帐簿上的债券数量、金额相符。主管行长和出纳负责人应不定期检查库存债券，确保帐券一致。
第六章分发出库
第二十三条筹资部门根据所属地区的债券发行市场等情况和所属行的发行意向，分配下达各行处债券发行任务，按数量、面额、金额、号码编制“债券发行任务分配表”送出纳部门，并填写“债券调拨单”一式四联（见附式六），加盖部门公章和制单人名章，第一联留存，第二、三、四联一并寄所属行。
第二十四条出纳部门接到债券分配表后，按分配表所列行名、数量、面额、号码配债券。
第二十五条下级行筹资部门接到上级行发来的调拨单后，凭以填制“债券出库单”一式四联（见附件七），在债券出库单和调拨单第二联上加盖行政公章，携带调拨单、行政介绍信和领券人身份证件到上级行办理领取债券手续。
上级行筹资部门审验领券人出具的出库单、调拨单、介绍信无误后，把身份证号码登记在介绍信上，将调拨单与留存的调拨单第一联及出库单核对无误后，在四联出库单“业务审核处”加盖名章后，连同介绍信一并交领券人到出纳部门领券。
第二十六条出纳或保管人员审核经筹资部门审验的出库单无误后，在四联出库单“出纳管库”处签章，根据第二联出库单（分行介绍信件附件）配发债券，并凭以登记“未发行债券登记簿”；第一联送会计部门记帐；第三联退领用行；第四联送本行筹资部门，凭以登记台帐。
第二十七条会计部门收到出纳部门送交的出库单及有关单证审查无误后，以出库单第一联作表外科目付出凭证，登记表外科目明细帐。
第二十八条管理行处向所属经办网点分发债券时，不填调拨单。办理领券手续时，筹资部门应认真审查经办网点填制的一式四联“债券出库单”，加盖审查人员名章，将第三联留存登记“债券实物库存台帐”，其余退领券人交会计部门，经记帐员审查盖章后，凭第一联登记“未发行债券”明细帐，二、四联交领券人到出纳部门领券。出纳部门核对盖章，凭第二联付给债券后留存记载“未发行债券登记簿”，第四联由领券人随同债券带回证券经办网点交经办员点收债券后，由复核员凭第四联记载“未发行债券登记簿”。
第二十九条管理行处会计部门设立债券发售专柜（简称会计债券专柜）领券时，由筹资部门填制“债券出库单”一式四联，经领券人签字后，第三联留存登记“债券实物库存台帐”，其余交领券人比照上述程序领券后，第一联由会计部门登记分户帐，第二联出纳部门据以记载登记簿，第四联由会计债券专柜记载“未发行债券登记卡”。
第三十条会计债券专柜领用债券收款单（代债券，下同）时，由筹资部门填制“重要单证出库单”一式四联，比照上述手续办理后，第三联留存登记“债券实物库存台帐”，第一联会计部门登记有关表外科目分户帐，第二联出纳部门办理收款单出库后，记载“重要单证登记簿”，第四联由会计债券专柜记载“重要单证登记卡”。
第七章票样管理
第三十一条筹资部门在印制债券时，应同时印制票样，并在票样正面显著位置印上“票样”、“禁止流通”字样，根据确定的印数另外编号、捆扎、分包。
第三十二条债券票样由筹资部门根据需要分发给有关债券业务管理部门和证券交易机构备查。分发时要填制“债券票样分发单”一式三联（见附式八），第一联作存根，留筹资部门，第二联随票样送收样单位，第三联作回单由收样单位盖章后退回发样部门。
第三十三条筹资部门下发和接收票样均应建立“债券票样登记簿”（见附式九），按种类、分年度、券别立户，详细记载票样种类、券别、数量、编号。
第三十四条对于债券票样，筹资部门要确定专人，视同重要单证保管，平时要存放在保险柜里。其中暗记为绝密件不得泄露。保管人员变动时，必须认真办理交接手续，并由部门负责人监交并履行必要的签章手续。
第三十五条债券票样因保管不善，发生被盗、遗失的，要立即报告发行部门和本行保卫部门。如发现票样流入市场，筹资部门或经办网点应予以没收，同时由筹资部门会同保卫部门追究来源。
第三十六条某种债券全部兑付后，除送交档案部门归档一套外，其余票样应随债券销毁。
第八章发售
第三十七条债券发售只能在债券营业机构、有条件的储蓄所和会计债券专柜（简称经办网点）具体办理，不得设临时摊点发售债券。
第三十八条各经办网点发售债券时，应坚持双人临柜、交叉复核、帐券分开、券款分管、日清日结、当日报帐的原则，做到帐券、帐款、帐帐、券款四相符。
第三十九条发售债券，其操作程序是：
1.购券人持现金购买债券时，应由购券人填写“购买债券交款单”一联（见附式十），列明姓名、地址、购买金额等，连同现金交经办员。经办员审核交款单，清点现金无误后，发给购券人铜牌，并在交款单上注明铜牌号码，加盖名章，将现金、交款单交复核员。
复核员复核无误收妥现金，按交款单配付债券，在交款单上加盖名章和“现金收讫”戳记，并在交款单上注明券别、张数，然后将交款单和债券一并交经办员。
经办员按交款单注明的券面金额复点债券，核对印鉴无误后，呼叫牌号，核对购券人姓名与铜牌号无误后收回铜牌，将债券交购券人。在交款单上加盖“券已付”戳记，留待营业终了办理转帐，并逐笔登记“现金收入日记簿”。
2.购券人持转帐支票购买债券时，分别两种不同情况进行办理。
（1）购券单位在本行开户时，应填写“购买债券交款单”一联，连同转帐支票一并交经办员。
经办员审查支票签发日期，核对购券人名称、开户行、帐号无误后，将交款单、转帐支票一起通过内部传送会计部门，办理转帐手续。
会计部门审核各种凭证，按照付款程序办妥手续，在交款单、转帐支票上加盖名章和“转讫”章，将转帐支票留存作付方记帐凭证，交款单退债券经办网点。
经办员收到会计部门退回的交款单后，经查验印鉴齐全，将交款单交复核员。
复核员复核单证无误后，加盖名章，按交款单配付债券，并在交款单上注明券别、张数，然后将债券和交款单一并交经办员。
经办员复点债券无误，在交款单上加盖“券已发”戳记，留待营业终了办理转帐。将债券交购券人。
（2）购券单位在他行开户时，应填制“购买债券交款单”一式两联（一联代“临时收据”），连同转帐支票一并交经办员。
经办员审查支票和购买人名称、开户行、帐号无误后，记载“转帐划款登记簿”，在两联交款单上加盖名章和“他行票据收妥抵用”专用章，一联由复核员加盖名章和公章，确定领券时间、退购券人作为临时收据，届时凭交款单（临时收据）领取债券。另一联交款单和转帐支票一起送会计部门。
会计部门收到后，以交款单填制收方记帐凭证，逐笔登记“应付及暂收款明细帐”，将他行支票按票据交换的规定及时提出交换。待他行支票收妥抵用后（即按当地票据交换场次，约定不退票的时间），购券单位持“交款单”（临时收据）通过柜台送会计部门后，再予以冲销应付及暂收款。
当购券单位持“交款单”（临时收据）在约定日期来行领取债券时，将“交款单（临时收据）交专柜经办员。经办员审核无误后，发给铜牌，并在“交款单”（临时收据）上注明铜牌号码，送管理行处会计部门。会计部门取出专夹保管的“交款单”与单位送交的“交款单”（临时收据）核对无误后，在“交款单”（临时收据）上加盖名章并和另一份“交款单”（存根）一并退发售网点。
网点经办员收到会计部门退回的“交款单”经审查款项确已收妥后，即销记“转帐划款登记簿”。然后按上述程序配付债券，交购券单位，并在“交款单”上加盖“券已发”戳记。
3.本行开户单位认购债券按规定由经办银行签发债券收款单（代债券）时，由会计债券专柜直接办理。发售时，认购单位应填写“购买债券交款凭证”一联（代付方记帐凭证），交会计债券专柜，由经办员审查无误后，发给购券单位铜牌。在交款单上注明铜牌号码，交复核员。复核员根据交款凭证签开“债券收款单”一式三联（“收款单”如填制有误，应加盖“作废”戳记，按中国人民建设银行重要单证管理办法有关规定处理）。连同交款凭证一并通过内部传递给会计部门。会计部门审核无误，按付款程序办妥手续，在债券收款单（存根联）加盖“转讫”章及个人名章后退债券专柜。
债券专柜复核员收到会计部门退回的“债券收款单”经查验无误后，第一联代收方凭证，第三联留存，专夹保管，将第二联交经办员，经办员呼叫牌号，核对单位与铜牌号无误后，收回铜牌，将“收款单”第二联交购券单位。
第四十条每日营业终了，各债券经办网点应分别办理结帐、对帐和报帐。
1.会计债券专柜，每日营业终了，按以下程序进行核对；
①经办员根据现金购买债券“交款单”按券别汇总编制“债券发售清单”一式两份（见附式十一），复核员清点现金与发售清单核对无误后，连同现金收入日记簿一并交出纳部门。出纳人员核对发售清单与现金收入日记簿一致，点收现金，在清单上加盖“现金收讫”章，一份作库存现金付方记帐凭证附件，一份退债券专柜留存。债券专柜经办员根据“交款单”汇总填制收方记帐凭证，“交款单”作附件，一并交会计部门办理转帐。
②将本行支票购买债券的“交款单”按券别汇总填制二份“××债券发售清单”。其中一份留存，一份凭以编制付方记帐凭证（清单作附件），根据“交款单”填制收方记帐凭证，“交款单”作收方记帐凭证附件，交会计部门办理转帐。
③将他行支票购买债券已收妥抵用的“交款单”（临时收据）按券别汇总填制二份“债券发售清单”，其中一份留存，一份凭以编制付方记帐凭证（清单作附件），同时将“交款单”（临时收据）及“交款单”（存根联）附在一起，汇总编制收方记帐凭证（收据、存根联作附件），一并交会计部门办理转帐。
根据留存的现金、转帐购买债券的发售清单，编制两份“汇总发售清单”（以发售清单代），自留一份据以登记“未发行债券登记卡”，一份送筹资部门登记台帐。“未发行债券登记卡”当日“付出”合计必须与汇总清单的合计数一致，“余额”必须与剩余债券金额一致。
④根据当日签发的“债券收款单”第三联填制“汇总开出债券收款单清单”一式两份，一份作“开出债券收款单”表外科目收入凭证，一份交筹资部门登记台帐。并与“重要单证登记卡”的“付出”合计栏核对一致后，以“收款单”第一份为依据，汇总填制收方记帐凭证（收款单作附件），交会计部门办理转帐。
2.储蓄所发售债券，每日营业终了，记帐员根据“购买债券交款单”汇总编制“债券发售清单”一式两联，出纳员清点现金、库存债券数量、金额，进行以下核对：
（1）债券发售清单总金额＝购买债券交款单总金额＝当日付出债券总金额＝当日收入售券现金总金额。
（2）昨日结存债券数量＋当日领用债券数量－当日发售债券数量＝当日结存债券数量。
经核对无误后，记帐员和出纳员在“债券发售清单”上加盖名章，一联留存填制表外科目付方凭证，登记“未发行债券登记簿”，一联加盖公章送事后监督转交筹资部门备查。
然后，由储蓄所记帐员根据“债券发售清单”和“购买债券交款单”填制收付方记帐凭证，通过“应付及暂收款科目”，并入储蓄业务统一进行核算。
3.债券营业机构，每日营业终了，经办员和复核员应按照上述会计债券专柜的操作程序办理结帐和对帐。然后，由经办员填制“汇总发售清单”一式两联，加盖经办、复核人员名章，一联留存作表外科目付方凭证附件，记载“未发行债券登记簿”，一联送管理行处筹资部门备查。同时，由复核员根据“债券发售清单”和“购买债券交款单”填制有关债券发售科目收方记帐凭证和现金付方凭证及内部往来付方凭证（转帐交款单作附件），加盖经办、复核人员名章，据以登记债券发售有关科目明细帐。
第四十一条各级建设银行分配给所属信托投资机构发售的债券，其网点操作程序可视具体情况