小规模企业所得税减免多少

　　一、小规模企业所得税减免多少

　　关于小微企业减免所得税的相关规定，企业所得税法：第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

　　二、小规模每个月报什么税

　　小规模纳税人需要缴纳的基本税种：增值税。小规模纳税人税率为3%。城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

　　三、小规模企业所得税减免申报怎么填写

　　目前税务机关电子办税服务厅的企业所得税申报模块、各类企业所得税电子申报软件已设置了小型微利企业所得税优惠税额自动计算功能，方便纳税人享受小型微利企业所得税优惠。

　　（一）查账征收小型微利企业。填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》时，主表“是否属于小型微利企业”选择“是”，按主表第9行“实际利润额”或第20行“本月（季）应纳税所得额”与15%的乘积，填报《减免所得税额明细表（附表3）》第2行“符合条件的小型微利企业”的累计金额以及《减免所得税额明细表（附表3）》第3行“其中：减半征税”的累计金额（注：适用优惠政策衔接期的企业按照衔接期办法填报）。

　　（二）定率征收小型微利企业。填报，《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》时，“是否属于小型微利企业”选择“是”，按第11行或第14行“应纳税所得额”与15%的乘积，填报第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”以及第18行“其中：减半征税”（注：适用优惠政策衔接期的企业按照衔接期办法填报）。