任期届满经济责任审计工作程序

　　发文单位：机电部

　　文号：机电部机审[1991]3号a

　　发布日期：1991-1-22

　　执行日期：1991-1-22

　　任期届满经济责任审计，目前还处于初试阶段，既没有统一的规范化要求，也缺乏具体的模式。为了适应审计工作经常化、制度化、规范化要求和实际工作需要特制定本程序。

　　—、审计依据

　　（1）驻部审计局接受部人劳司对部直属企事业单位行政领导任期届满经济责任进行审计的计划后，按照届满时间提前两个月向被审单位下达“任期届满经济责任审计通知书”，并抄送由审计局认可的审计事务所或业务部。

　　（2）被审计单位按通知书的要求进行认真准备，并向审计局认可的审计事务所联系委托审计事项。

　　委托书内容及格式：

　　×××审计事务所（业务部）

　　我单位×××同志于×××年××月任期届满。根据机审×××号文精神，拟委托贵所（或你部）来我单位对×××同志任期内经济责任进行审计。

　　委托单位（签章）

　　年月日

　　（3）审计事务所在收到驻部审计局下达的审计通知和委托单位的委托书，应主动与被审单位联系并签订委托审计协议书。

　　委托审计协议书内容

　　①审计目标：任期届满经济责任审计；

　　②审计内容：任期内各项经济指标完成情况及存在的重要问题；

　　③审计要求：被审单位应向审计人员提供必要的工作条件和有关帐册、数据；有关业务部门应予以积极配合；并将被审计人员的“述职报告”与单位“内部审计意见”于实施审计前10日抄送受托审计单位；

　　④审计终结：审计完毕由审计事务所向委托单位写出审计报告；

　　⑤实施时间：年、月、日；

　　⑥收费标准及数额；

　　⑦委托方签章、受委托单位签章。

　　二、审计方案在审计依据完备后，审计事务所即可编制审计方案。审计方案内容包括：

　　（1）审计对象及时限；

　　（2）审计范围；

　　（3）审计目的；

　　（4）审计工作日程安排；

　　（5）审计组成员和分工情况。

　　三、审计实施

　　（1）核实述职报告中经济责任内容。根据被审单位有关业务部门提供的资料，核实各项经济数据的真实性和可靠性。

　　（2）分析任期目标中各项经济指标的完成情况。首先对完成任期目标总体数据进行分析比较，然后通过对任期内各年度的经济报表进行统计、汇兑。从而作出总体评价。

　　（3）对在经济管理方面存在的问题，提出具体意见和建议。

　　四、审计报告审计工作终结后，对审计记录、各种资料进行归纳分类、分析和比较写出审计报告初稿，经征求有关业务部门意见后，形成审计报告。然后由被审计人员签署意见，送被审单位并报驻部审计局。

　　审计报告内容：

　　（1）审计依据；

　　（2）被审单位基本情况和被审人员情况；

　　（3）述职报告核实情况；

　　（4）被审计人员主要业绩；

　　（5）存在的主要问题；

　　（6）建议。

　　五、审计工作注意事项

　　（1）坚持客观、公正和实事求是原则；

　　（2）撰写审计报告语言要简洁明了，态度、观点要明确，切忌含糊其词、模棱两可；

　　（3）审计意见要中肯，建议要切实可行；

　　（4）审计人员要严守纪律，讲究工作方法、注重工作效率，要为被审计单位保守秘密；

　　（5）要注意廉洁，维护审计人员的应有形象。