法律

纳税人在纳税中有哪些权利

  一、纳税人在纳税中有哪些权利

  纳税人在税费征收中,享有的权利包括:

  1、有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规;

  2、享有申请减税、免税、退税的权利;

  3、进行陈诉、说明;申请行政复议等权利。

  4、法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第八条规定纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

  二、企业怎样做好税收筹划

  在实践中,企业要做好税收筹划工作,一般可以从以下几方面着手:

  1、筹划企业的基本情况与需求分析:

  任何企业在做税收筹划前,都需要从企业经营的组织形式、经营状况、财务现状、对风险态度等方面,进行分析,只要这样才能根据企业实际作出最合适的税收筹划方案。

  2、筹划企业相关财税政策盘点归类:

  企业通过税收筹划避税,实质就是尽可能利用国家财税优惠政策避税,只有事先充分了解国家现行税收政策,才能够作出既合法又最大程度少缴税的税收筹划。

  3、筹划企业纳税评估与剖析:

  根据企业年度工作计划、企业发展计划等资料,对企业所缴纳的税款进行预先评估,有着非常重要的意义,既利于制定最好的企业税收筹划,又能在事后检验税收筹划的效果。

  4、税收筹划方案设计与拟订:

  (1)、在准备工作做完后,就是设计出具体的税收筹划方案了,一般前面的工作做好后,是比较容易制定书面方案的。

  (2)、需要注意的是,在制定具体书面方案时,要注意审查方案的合法性,因为很多时候,税收筹划所涉及的法规政策较多,往往不单纯包括税法,必须慎重处理。

  5、税收筹划涉税纠纷处理:

  (1)、税收筹划是有风险的,即使是尽可能做到最好的税收筹划方案,有时也无法避免会遇到风险。

  (2)、因此,事先在税收筹划中制定涉税纠纷处理事宜的,可以在涉税纠纷出现时,能够有条不紊、灵活地处理。

  6、税收筹划方案实施跟踪与绩效评价:

  在企业实际实施税收筹划时,要注意跟踪处理,严格按照筹划进行避税,同时又可以在出现涉税风险时,及时进行处理。