会计师事务所会计制度
第一章总则
第二章会计机构和会计人员
第三章会计核算一般原则
第四章会计凭证和会计帐簿。
第一章总则
第二章会计机构和会计人员
第三章会计核算一般原则
第四章会计凭证和会计帐簿。
>一、事务所对于发生的经济业务，应取得或填制原始凭证。原始凭证包括以下几类：
（一）各种支出款项的凭证。
（二）各种收入款项的凭证。
（三）与银行及其他往来单位的结算凭证。
（四）其他证明经济业务发生的单据、票证、表册等。
各种原始凭证应当具备合法性、真实性、正确性。
第五章会计交接和会计档案
手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。
（二）会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，必须填制完毕，尚未登记帐目的，必须登记完毕。记帐人员应在帐册所记最末一笔数字处盖章，同时在所经管帐册的“经管人员一览表”注明移交日期并签章。对于尚未办完的事项和文件，如不可能在移交前完成，必须把经办过程向接替人交代清楚，由接替人继续办理。
（三）办理交接时，应移交和交代的事项有：有关印鉴；库存现金、支票簿、有价证券；会计凭证、帐簿和其他会计档案资料；有关的文件规定、规章制度；各种应经办的未了事项及其他应交代的工作。
（四）编造移交清册一式3份，由移交人、接替人各执1份，一份报领导审阅后归档。
撤销或合并的单位，会计机构负责人、会计主管人员和经办会计人员必须负责办理全面清理移交手续后，才能离任。
第六章会计科目
│442│结余分配
──┴──┴──┴──
第七章会计报表
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│会所汇02表│收支结余分配汇总表│按年编报│
├──┼──┼──┤
│会所汇03表│注册会计师执业年检情况报告表│按年编报│
└──┴──┴──┘
资产负债表
编制单位：会所01－1表
年月日单位：元
──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──
资产│行次│年初数│期末数│负债和基金│行次│年初数│期末数
──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──
流动资产：│││││││
现金│1│││流动负债：│││
银行存款│2│││短期借款│31││
其中：外币存款│3│││应付及预收款项│32││
应收票据│4│││未交税金│33││
应收及预付款项│5│││内部应付款│34││
物料用品│6│││其他应付款│35││
内部应收款│7│││预提费用│36││
其他应收款│8│││职工福利基金│37││
待摊费用│9│││职工奖励基金│38││
││││职工待业保险金│39││
流动资产合计│16│││职工退休养老金│40││
长期投资：││││风险准备金│41││
拨付所属资金│17││││││
有价证券│18│││流动负债合计│46││
││││长期负债：│││
长期投资合计│19│││长期借款│47││
固定资产：│││││││
固定资产原价│21│││事务所基金：│││
减：累计折旧│22│││投入资金│││
固定资产净值│23│││上级拨入资金│51││
固定资产清理│24│││事业发展基金│52││
││││本年收支结余│53││
在建工程││││未分配结余│54││
在建工程│26││││55││
其他资产：││││事务所基金合计│59││
开办费│27││││││
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资金占用总计│30│││资金来源总计│60││
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所长（主任）：会计主管：制表：
资产负债表补充资料
编制单位：年度会所01－2表
──┬──┬──┬──┬──
事务所批准││││
机关和文号││注册资金││4.其他专业人员数
──┼──┼──┼──┤1.年初人数＿＿＿人
批准时间││电话号码││2.本年增加＿＿＿人
──┼──┼──┼──┤3.本年减少
＿＿＿人
事务所地址││││4.年末人数＿＿＿人
和邮政编码││电传号码││其中：工程师＿＿＿人
──┼──┼──┼──┤律师＿＿＿人
工商登记号││电报挂号││
──┴──┴──┴──┼──
负责人职务名称和姓名（包括正副主任会计师、所长、总经理│5.行政管理人员年
、董事长）：│末数：
──┼──
1.事务所总人数：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿人│分支机构、专业分部设
其中：在编＿＿＿＿＿＿＿＿人编外专职│置情况：
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿人│1.分支机构＿＿＿个
编外兼职＿＿＿＿＿＿＿＿人│其中：在外省（区、
──┤市）＿＿＿个
2.注册会计师人员：│2.专业分部＿＿＿个
1.年初人数＿＿＿＿人4.年末人数＿＿＿＿＿＿人│
2.本年增加＿＿＿＿人其中：专职＿＿＿＿＿＿＿人│
3.本年减少＿＿＿＿人兼职＿＿＿＿＿＿＿人│
男＿＿＿＿＿＿＿人├──
女＿＿＿＿＿＿＿人│办公条件、设施、设备
平均年龄＿＿＿＿＿＿岁│情况：
│1.办公用房面积
│＿＿＿＿＿平方米
│2.汽车＿＿＿＿＿辆
│3.电子计算机＿＿台
│4.复印机＿＿＿＿台
│5.传真机＿＿＿＿台
│6.电传机＿＿＿＿台
──┤
3.业务助理人员数：│
1.年初人数＿＿＿人4.年末人数＿＿＿＿＿＿人│
2.本年增加＿＿＿人其中：大专以上＿＿＿＿人│
3.本年减少＿＿＿人中专＿＿＿＿人│
高中＿＿＿＿人│
──┴──
业务收支情况表
会所02－1表
编制单位年季报单位：元
──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──
项目│行次│本期数│本年累│项目│行次│本期数│本年累
│││计数││││计数
──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──
│││││││
业务收入│1│││7.差旅费│25││
其中：││││8.修理费│26││
1.查帐收入│2│││9.租赁费│27││
2.验资收入│3│││10.折旧费│28││
3.咨询服务││││11.物料用品费│29││
收入│4│││12.职工培训费│30││
4.资产评估││││13.服装费│31││
收入│5│││14.业务接待费│32││
5.培训收入│6│││15.会
费│33││
6.其他业务││││16.税金│34││
收入│7│││17.职工待业│││
│8│││保险金│35││
│9│││18.职工退休养│││
其他收入│10│││老金│36││
其中：││││19.风险准备金│37││
1.利息收入│11│││20.其他业务支│││
2.罚款收入│12│││出│38││
3.证券收益│13││││39││
4.其他收益│14│││其他支出：│40││
│15│││其中：│││
│16│││1.利息支出│41││
收入合计│17│││2.证券损失│42││
││││3.坏帐损失│43││
业务收出│18│││4.非常损失│44││
其中：││││5.其他│45││
1.工资│19││││46││
2.劳务支出│20│││支出合计│47││
3.津贴│21││││││
4.福利费│22│││收支结余│48││
5.工会经费│23││││││
6.办公费│24││││││
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所长（主任）：会计主管：制表：
业务收支情况表附表
会计师事务所名称：年度会所02－2表
──┬──┬──┬──┬──
│验资户数│本年│本年咨询户数│年本资产
客户经├──┬──┤├──┬──┬──┬──┤
济类型│本年│历年累││可行性│设计会│担任会│其他│
│数│计数│查帐户数│研究│计制度│计顾问││评估户数
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1.中外合资││││││││
经营企业││││││││
2.中外合作││││││││
经营企业││││││││
3.外资企业││││││││
和外国企业││││││││
4.国内联营││││││││
企业││││││││
5、行股票││││││││
企业││││││││
6.发行债券││││││││
企业││││││││
7.国营企业││││││││
其中：承包││││││││
经营企业││││││││
8.集体企业││││││││
其中：承包│││││
│││
经营企业││││││││
9.私营企业││││││││
10.其他││││││││
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合计││││││││
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注：“验资户数”和“本年资询户数”按户计算，年度内对同一客户进行了多
次验资或多次咨询的，只分别算作一户。
收支结余分配表
会所03表
编制单位：年度单位：元
──┬──┬──┬──
项目│行次│上年数│本年数
──┼──┼──┼──
收入数│1││
其中：业务收入│2││
其他收入│3││
减：支出数│4││
其中：业务支出│5││
其他支出│6││
年收支结余（亏损用“一”号）│7││
加：所属上交结余（减：上交上级结余）│8││
减：年初未弥补亏损│9││
减：归还长期借款的结余│10││
本年可分配结余│11││
减：应交所得税│12││
减：应交能源交通重点建设基金│13││
减：应交预算调节基金│14││
│15││
本年税后结余数│16││
加：年初未分配结余│17││
加：年初未分配结余的调增数（调减数用“一”号）│18││
减：事业发展基金│19││
减：职工福利基金│20││
减：职工奖励基金│21││
│22││
──┼──┼──┼──
本年年末分配结余数（末弥补亏损用“一”号）│25││
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资产负债汇总表附表
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿省（区、市）年度会所汇01－2表
──┬──┬──┬──┬──┬──┬─┬─┬─┬──
会计师│筹组│从业│注册会计师│其他从业人数│分支机构及其│本│本│本│本年
事务所││总人│人数││他分部│年│年│年│资产
名称│单位│数├─┬─┬─┼─┬──┬─┼─┬─┬──┤验│查│咨│评估
│││在│返││在│返聘││本│外││资│帐│询│户数
│││编│聘│合│编│及兼│合│地│地│合计│户│户│户│
│││专│专││专│职数││数│数││数│数│数│
│││职│职│计│职││计│││││││
│││数│、││数│││││││││
││││兼│││││││││││
││││职│││││││││││
││││数│││││││││││
──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼──
│││││││││││││││
│││││││││││││││
│││││││││││││││
──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼──
合计│││││││││││││││
──┴──┴──┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴──
资产负债汇总表
会所01－1表
＿＿＿＿省（区、市）汇编会计师事务所数：年月日货币单位：千元
──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──
资金占用│行次│年初数│期末数│资金来源│行次│年初年│期末数
──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──
流动资产：││││流动负债│││
现金│1│││短期借款│21││
银行存款│2│││应付及预收款项│22││
其中：外币存款│3│││未交税金│23││
应收票据│4│││其他应付款│24││
应收及预付款项│5│││预提费用│25││
物料用品│6│││职工福利基金│26││
其他应收款│7│││职工奖励基金│27││
待摊费用│8│││职工待业保险金│28││
││││职工退休养老金│29││
流动资产合计│10│││风险准备金│30││
长期投资│││││││
有价证券│11│││流动负债合计│35││
固定资产││││长期负债│││
固定资产原价│12│││长期借款│36││
减：累计折旧│13│││负债合计│37││
固定资产净值│14│││事务所基金│││
固定资产清理│15│││投入资金│38││
在建工程││││事业发展基金│39││
在建工程│16│││未分配结余│40││
其他资产│││││││
开办费│17│││事务所基金合计│42││
──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──
资金占用总计│20│││资金来源总计│45││
──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──
基金情况变动表
会所04表
编制单位：年度货币单位：元
──┬──┬──