国营城市建设综合开发企业会计制度——会计科目和会计报表

　　一、总则

　　出纳人员签章。

　　二、会计科目

　　17>（二）会计科目总说明

　　？？1.企业应按照本制度和国务院主管部门及省、自治区、直辖市财政部门、主管部门的补充规定，设置会计科目。

　　？？2.为了便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目，对本制度规定的会计科目名称和科目编号，各部门、各企业不得随意改变或打乱重编。在本制度规定的科目之间适当留有空号，供企业主管部门和企业增设会计科目之用。

　　对于明细科目的设置，由企业根据实际需要自行规定。

　　？？3.企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目名称和编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。

　　？？4.企业可以根据实际需要增设下列会计科目：

　　？？（1）采用备用金制度的企业，可增设“4181备用金”科目；

　　？？（2）有内部施工队伍，对开发项目采取自营施工建设的企业，增设“2141工程施工”“2142施工管理费”科目；

　　？？（3）有所属内部独立核算单位的企业，增设“4301拨付所属资金”科目，附属单位增设“6111上级拨入资金”科目；

　　？？（4）有大修理借款、基本建设借款的企业，可增设“6411专项借款”科目；？？（5）对固定资产、经营房和周转房进行改扩建的企业，可增设“2601固定资产改扩建支出”科目；

　　？？（6）采用融资租赁方式租入固定资产的企业，增设“0102融资租入固定资产”、“6602融资租入固定资产累计折旧”和“7601融资租入固定资

　　产应付款”科目；

　　？？（7）采取“赊销或分期收款结算办法的企业，增设“2311分期收款已完开发产品”科目；

　　？？（8）有辅助生产部门的企业，增设“2401辅助生产”科目；

　　？？（9）有用各种专用基金存储专项物资的企业，可增设“1401专项物资”科目；？？（10）购入可随时兑现的债券的企业，增设“3201有价证券”科目。

　　三、会计报表

　　┃3┃┃┃主管部门拨入开发经┃52┃┃

　　固定资产清理┃4┃┃┃营基金┃┃┃

　　经营房：┃┃┃┃企业开发经营基金┃53┃┃

　　经营房原价┃5┃┃┃开发经营基金小计┃55┃┃

　　减：经营房摊销┃6┃┃┃其他单位投入资金┃56┃┃

　　经营房净值┃7┃┃┃借款及债券：┃┃┃

　　经营房清理┃8┃┃┃流动资金借款┃57┃┃

　　周转房：┃┃┃┃其中：┃┃┃

　　周转房原价┃9┃┃┃1.建设银行借款┃58┃┃

　　减：周转房摊销┃10┃┃┃2.工商银行借款┃59┃┃

　　周转房净值┃11┃┃┃3.┃60┃┃

　　周转房清理┃12┃┃┃4.┃61┃┃

　　长期投资：┃┃┃┃实发公司债券┃62┃┃

　　向其他单位投资┃13┃┃┃借款及债券小计┃63┃┃

　　债券投资┃14┃┃┃预收及应付款：┃┃┃

　　长期投资小计┃15┃┃┃预收开发资金┃64┃┃

　　┃┃┃┃其中：┃┃┃

　　货币资金：┃┃┃┃1.预收购房定金┃65┃┃

　　现金┃16┃┃┃2.预收代建工程款┃66┃┃

　　银行存款┃17┃┃┃应付帐款┃69┃┃

　　其他货币资金┃18┃┃┃其中：┃┃┃

　　货币资金小计┃19┃┃┃1.应付购货款┃70┃┃

　　┃┃┃┃2.应付工程款┃71┃┃

　　储备资金：┃┃┃┃其他应付款┃72┃┃

　　库存设备┃20┃┃┃预提费用┃73┃┃

　　库存材料┃21┃┃┃其中：预提配套设施┃74┃┃

　　低值易耗品┃22┃┃┃费┃┃┃

　　委托加工器材┃23┃┃┃未交税金┃76┃┃

　　在途器材┃24┃┃┃未交利润┃77┃┃

　　其中：设备┃25┃┃┃未交教育费附加┃78┃┃

　　材料┃26┃┃┃未交能源交通建设基金┃79┃┃

　　储备资金小计┃27┃┃┃未留利润（1－11月┃80┃┃

　　在建资金：┃┃┃┃份填列）┃┃┃

　　土地开发支出┃28┃┃┃预收及应付款小计┃81┃┃

　　房屋建设支出┃29┃┃┃专用资金：┃┃┃

　　配套工程支出┃30┃┃┃生产发展基金┃82┃┃

　　代建工程支出┃31┃┃┃后备基金┃83┃┃

　　待摊费用┃34┃┃┃职工福利基金┃84┃┃

　　在建资金小计┃35┃┃┃职工奖励基金┃85┃┃

　　成品资金：┃┃┃┃专用基金小计┃88┃┃

　　建设场地┃36┃┃┃┃┃┃

　　商品房┃37┃┃┃┃┃┃

　　其他开发产品┃38┃┃┃┃┃┃

　　成品资金小计┃40┃┃┃┃┃┃

　　预付及应收款：┃┃┃┃┃┃┃

　　预付工程款┃41┃┃┃┃┃┃

　　预付购货款┃42┃┃┃┃┃┃

　　应收帐款┃43┃┃┃┃┃

　　┃

　　其他应收款┃46┃┃┃┃┃┃

　　未弥补亏损┃47┃┃┃┃┃┃

　　预付及应收款小计┃49┃┃┃┃┃┃

　　资金占用总计┃50┃┃┃资金来源总计┃89┃┃

　　──┸──┸─┸─┸──┸──┸─┸─

　　资金平衡表补充资料（年报填列）

　　一、职工人数：

　　？？？1.年末职工人数＿＿＿＿＿人；

　　？？？2.全年平均职工人数＿＿＿＿＿人；

　　？？？3.年末财会人员人数＿＿＿＿＿人。

　　二、工资及奖金

　　？？？1.职工工资总额本年计划数＿＿＿＿＿元；

　　？？？2.职工工资总额本年实际数＿＿＿＿＿元；

　　？？？其中：标准工资本年实际数＿＿＿＿＿元；

　　？？？3.本年实际累计发放奖金＿＿＿＿＿元。

　　三、开发建设面积：

　　？？？1.年初在建开发施工面积＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？其中：土地＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？房屋＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？其他＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？2.本年新增开发施工面积＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？其中：土地＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？房屋＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？其他＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？3.本年实际竣工面积＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？其中：土地＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？房屋＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？其他＿＿＿＿＿平方米；？？？

　　？？？4.年末在建开发施工面积＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？其中：土地＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？房屋＿＿＿＿＿平方米；

　　？？？其他＿＿＿＿＿平方米。