货币资金审计，-，审计程序

　　1核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；

　　2会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额；

　　资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

　　盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。

　　若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表，中注明或作出必要的调整。

　　3获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；

　　4检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；

　　5向所有的银行存款户（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）函证年末余额；

　　6银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；

　　7抽查大额现金收支、银行存款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；

　　8抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；

　　9检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；

　　10验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露